El siguiente archivo PDF ofrece información específica acerca de cada uno de los beneficios impositivos que se presentaron anteriormente. Esta sección le será útil para determinar si usted puede recibir algún beneficio tributario en particular, qué requisitos deberá cumplir y cuáles son exactamente los gastos que están cubiertos.
Beneficios, requisitos y limitaciones de beneficios tributarios específicos
Deducción de Gastos de Educación Superior
Durante el año fiscal 2009, los gastos de matrícula podrán deducirse para la determinación del ingreso bruto ajustado (deducción "above the line"). Dicha deducción pueden realizarla incluso aquellos contribuyentes que no detallan las deducciones en la declaración del impuesto a la renta. Los contribuyentes solteros que posean ingresos de hasta $65.000 o aquellos casados que posean ingresos conjuntos de hasta $130.000 podrán deducir un máximo de $4.000. Los contribuyentes que tengan ingresos mayores (los solteros con ingresos entre $65.000 y $80.000 y los casados con ingresos conjuntos entre $130.000 y $160.000) pueden solicitar una deducción de hasta $2000. Los contribuyentes no pueden solicitar esta deducción y el crédito "Hope" o "Lifetime Learning" para un mismo estudiante. Los contribuyentes casados deberán presentar la solicitud de la deducción en forma conjunta.
Vigencia: hasta el final del año fiscal 2009. La deducción debía expirar a fines del año 2007 pero se prorrogó el plazo.
Márgenes de ingresos por sobre los cuales la elegibilidad se elimina gradualmente
ingreso bruto ajustado modificado $65,000 - $80,000 (individual), $130,000 - $160,000 (conjunto)
Límite anual en dólares:
$4.000 pero restringido a $2.000 si los ingresos fueran mayores según el rango establecido. (Ver párrafos anteriores).
¿Quién reúne los requisitos necesarios?
Los contribuyentes, el cónyuge del contribuyente y las personas a cargo.
¿Qué gastos están permitidos?
El costo de la enseñanza. Los libros y el alojamiento y la comida no están incluidos.
Requisitos que debe cumplir el estudiante y la institución:
Tanto el estudiante como la institución deben calificar conforme a los requisitos aplicables. (Para obtener más información consultar la publicación "Tax Breaks for Higher Education" Beneficios Impositivos para Educación Superior). No se exige al estudiante que cumpla con un porcentaje de asistencia mínimo.
Tipo de programas educativos que se incluyen
Cursos de grado
Cursos de posgrado
Credenciales reconocidas
No se pueden solicitar deducciones para clases que tienen por objeto adquirir o mejorar habilidades laborales.
Otras restricciones:
No podrán solicitar la deducción las personas que está a cargo de otras personas.
Los cónyuges deben presentar una solicitud conjunta.
Cómo combinar la Deducción de Impuestos para Educación Superior con otros beneficios impositivos.
En el año en que haya solicitado la Deducción de Gastos de Educación Superior no se podrá:
Del monto de gastos computables para los que se puede solicitar la Deducción de Gastos de Educación Superior deben reducirse los gastos utilizados para solicitar:
¿Perdió la oportunidad de solicitar este crédito en años anteriores?
Si usted reunía los requisitos necesarios para solicitar la deducción en años anteriores pero no lo hizo, puede presentar una declaración rectificativa dentro de los tres años del vencimiento de la declaración original.
