Los siguientes consejos le serán útiles para sacar el máximo provecho de los beneficios tributarios.
Coordine las contribuciones a una Cuenta de ahorro para la educación de uno de sus hijos con las de otro miembro de la familia ya que el límite anual de las contribuciones es por hijo y no por contribuyente.
A partir del año 2002 hasta el 2010, está permitido hacer aportes durante el mismo año a una Caja de Ahorros para Educación y a un Programa de Matrícula Calificado. Ambos aportes son donaciones y pueden originar un impuesto sobre las donaciones si durante un año se hacen aportes que superen el límite anual de donaciones para un mismo estudiante ($13,000 para el año 2009, indexado por inflación; $26,000 para un matrimonio que comparta la donación).
Los aportes realizados a un Programa de Matrícula Calificado de hasta $65,000 ($13,000 X 5, para el año 2009) pueden efectuarse en un año pero se los considerará como realizados hasta en 5 años, para evitar cuestiones vinculadas al impuesto sobre las donaciones. Los aportes que se efectúen a una Caja de Ahorros para Educación no pueden recibir este tratamiento. Realizar aportes a una Caja de Ahorros para Educación durante el mismo año en que se realiza un aporte a un Programa de Matrícula mayor al límite anual de donaciones reducirá el monto de los aportes del Programa de Matrícula que se pueden excluir de los impuestos sobre donaciones para cada uno de los cinco años.
Si concentra los pagos de cuota escolar en un año fiscal podrá obtener el mayor crédito o deducción posibles.
Los distintos beneficios fiscales tienen requisitos distintos para los gastos calificados. Haga coincidir los fondos de fuentes diferentes con el tipo adecuado de gastos por educación.
Verifique si debe considerar a su hijo como dependiente para solicitar el crédito fiscal.
Verifique si puede utilizar las ganancias de un préstamo en forma de participación o línea de crédito para pagar la cuota escolar sin perder el crédito tributario.
Los alumnos que cursan estudios de tiempo parcial pueden gozar de algunos beneficios tributarios.
Una alternativa a otros mecanismos de ahorro puede ser una Cuenta personal de jubilación Roth. Las contribuciones pueden retirarse en cualquier momento sin tener que pagar impuestos o penalidades. Y las distribuciones se tratan como originadas primero de contribuciones. Las distribuciones de las ganancias serán gravables pero no estarán sujetas a las penalidad del 10% cuando se utilicen para gastos de enseñanza superior.
El derecho a algunos beneficios tributarios puede perderse si quien paga el gasto es la persona incorrecta. Las reglas dependen del beneficio tributario y del hecho de que el estudiante sea un dependiente o no. Vea la publicación 970 del Servicio de impuestos internos para obtener más detalles y ejemplos.
La ayuda financiera se verá más afectada si el dinero está en nombre de un hijo y no del padre o la madre. Las Cuentas de ahorro para la educación y los Programas de cuota escolar calificados se consideran activos del propietario, típicamente el padre o la madre.
Si tiene que vender inversiones para pagar la Universidad, puede ser que le hayan sugerido que primero done las inversiones a su hijo para venderlas a la supuesta tasa impositiva menor que le correspondería a su hijo. Sin embargo, a los ingresos no salariales superiores a los $1.800 de cualquier persona a cargo de hasta 18 años o de los estudiantes de tiempo completo menores a 24 años (disposición que rige a partir del año 2008) se les aplica la tasa impositiva que corresponde a sus padres. De esta manera esta estrategia es menos beneficiosa que en el pasado.
Hasta el 2001, y posiblemente nuevamente a partir del 2011, el retiro de las distribuciones de una Cuenta de ahorro para la educación lo imposibilitaba para solicitar el Crédito Hope o el Crédito perpetuo por aprendizaje.
